Kriptovaliutų mokesčių skaičiavimai – FIFO, LIFO, HIFO ir specifinis ID

Prieš naujos 2019 m. IRS kriptovaliutų mokesčių gairės, nebuvo aiškiai aišku, kokį sąnaudų apskaičiavimo metodą turėjote naudoti apskaičiuodami kriptovaliutos kapitalo prieaugį ir nuostolius mokesčių ataskaitose. Dėl šio netikrumo dauguma prekybininkų praeityje naudojo FIFO („first-in first-out“), nes tai buvo laikoma konservatyviausiu požiūriu. Naujose 2019 m. Gairėse oficialiai skelbiama, kad gali būti naudojami konkretūs identifikavimo metodai, pvz., LIFO (paskutinis į pirmąjį lauką) arba HIFO (didžiausias į pirmąjį įvestį), su sąlyga, kad galite konkrečiai identifikuoti tam tikrus kriptovaliutos vienetus. Tai yra labai geras dalykas prekybininkams kriptovaliuta ir suteikia jiems puikią galimybę sutaupyti mokesčių. 

Kaip galiu konkrečiai identifikuoti kriptovaliutos vienetą?

Pagal IRS rekomendacijas, galite konkrečiai identifikuoti kriptovaliutos vienetą, jei turite įrašų, kuriuose yra ši informacija:

1. Kiekvieno vieneto įsigijimo data ir laikas,
2. Jūsų pagrindas ir kiekvieno vieneto tikroji rinkos vertė jo įsigijimo metu,
3. Kiekvieno vieneto pardavimo, keitimo ar kitokio pardavimo data ir laikas
4. Kiekvieno vieneto tikroji rinkos vertė parduodant, keičiantis ar perleidus, pinigų suma arba turto vertė, gauta už kiekvieną vienetą

   ‍

Kriptovaliutų mokesčių programinė įranga, pvz CryptoTrader.Tax automatiškai seka visą šią informaciją už jus, todėl galite drąsiai naudoti konkrečius identifikavimo išlaidų nustatymo metodus, pvz., HIFO ar LIFO. Visa ši informacija bus įtraukta į išsamią „CryptoTrader“ audito kelio ataskaitą. Mokesčiai eksportuojami visiems vartotojams.

Jūs nesuprantate, kaip veikia kriptovaliutų mokesčiai? Galite atsiskaityti mūsų Užpildykite 2019 m. Kripto apmokestinimo vadovą visiškam suskirstymui.

Kaip veikia FIFO, LIFO ir HIFO?

FIFO („first-in first-out“), LIFO („last-in first-out“) ir HIFO („first-in first-out“) ir paprasčiausiai skirtingi metodai, naudojami apskaičiuojant kriptovaliutos prieaugį ir nuostolius. Apskaitos požiūriu kiekvienas metodas konkretų turtą „parduoda“ skirtinga chronologine tvarka, o tai galiausiai lemia skirtingą bendrą kapitalo prieaugio ar nuostolių skaičių popieriuje. Toliau išskaidysime, kaip veikia kiekvienas metodas.

FIFO

Naudojant „pirmas-pirmas-išeina“ veikia tiksliai taip, kaip skamba. Pirmoji moneta, kurią įsigijote (chronologine tvarka), yra pirmoji moneta, kuri skaičiuojama parduodant.

Pavyzdys:

2018 m. Sausio 15 d. „Coinbase“ perkate 10 ETH už 500 USD. Po dviejų savaičių nusipirkote dar 3 už 600 USD. 2018 m. Birželio mėn. Jūs parduodate 5 ETH už 3 000 USD. 

Kaip tai veikia naudojant FIFO?

Norėdami apskaičiuoti savo kapitalo prieaugį už šią operaciją, turite žinoti, kokia kaina įsigijote tą ETH.

Kadangi mes naudojame FIFO, tų 5 ETH, kuriuos pardavėte birželį, pirkimo kaina bus 2 500 USD, nes kiekvienas iš jų buvo įsigytas už 500 USD pirmojoje jūsų įsigytoje grupėje (5 * 500 USD).

Tada atlikite matematiką:

3 000 USD (pardavimo kaina) – 2 500 USD (įsigijimo kainos ar sąnaudų pagrindas) = ​​500 USD kapitalo prieaugis.

Kaip matote, naudodamiesi FIFO, mes parduodame monetas, kurias įsigijome pirmiausia. Pirmas vidun, pirmas laukan.

LIFO

LIFO veikia visiškai priešingai nei FIFO. Užuot išpardavę pirmąsias įsigytas monetas, jūs parduodate paskutines monetas (t. Y. Naujausias įsigytas monetas)..

Norėdami tai iliustruoti toliau, naudokime tą patį pavyzdį iš viršaus.

Naudojant LIFO, 5 ETH, kurias birželį pardavėme, sąnaudų pagrindas (arba pradinė pirkimo kaina) būtų 2800 USD (600 USD + 600 USD + 600 USD + 500 USD + 500 USD). 

Tada atlikite matematiką:

3 000 USD (pardavimo kaina) – 2 800 USD (įsigijimo kaina arba sąnaudų pagrindas) = ​​200 USD kapitalo prieaugis

Kaip matote su LIFO, mes traukiame iš naujausių monetų, kurias nusipirkome – šiuo atveju mes nusipirkome 3 ETH už 600 USD, todėl pirmiausia parduodame šią monetų grupę. Kai šios grupės nebeliks, mes parduodame 2 ETH, kurie buvo nupirkti už 500 USD. Šiame pavyzdyje, naudojant LIFO, bendras pelnas buvo 200 USD, o FIFO – 500 USD.

Kylančių kriptovaliutų kainų laikotarpiu naudojant LIFO bus žymiai mažiau bendro apmokestinamojo pelno. Tai taip pat apsaugos jūsų anksčiausiai įsigytą kriptovaliutą, kad ji iškart nebūtų „parduota“. Tai gali suteikti kitų privalumų, pavyzdžiui, pratęsti kriptovaliutos laikymo laikotarpį. Atminkite, kad ilgalaikis kapitalo prieaugis (turtas, kuris buvo laikomas ilgiau nei vienerius metus iki jo pardavimo) apmokestinamas taikant ilgalaikio kapitalo prieaugio normą, kuri yra mažesnė nei trumpalaikio kapitalo prieaugio mokesčio norma.

HIFO

„First-in first-out“ (HIFO) veikia tiksliai taip, kaip skamba. Pirmiausia parduodate monetas su didžiausia savikaina (pradine pirkimo kaina).

HIFO gali būti naudojamas kaip „mokesčių mažinimo“ metodas, nes tai padės mažiausiai kapitalo prieaugio ir didžiausių kapitalo nuostolių, geriausių iš abiejų pasaulių. Turėkite omenyje, kad grynasis kapitalo nuostolis gali būti naudojamas kompensuoti kitas pajamas iki 3000 USD (likusi dalis bus perkelta į ateinančius mokestinius metus).

Naudojant mūsų pirmiau pateiktą pavyzdį, HIFO iš tikrųjų gautų tą patį bendrą pelną kaip ir LIFO. Bet jūs galite įsivaizduoti, kaip veiktų scenarijus su šimtais sandorių – pirmiausia parduokite brangiausias pagrindines monetas, kad sumažintumėte kapitalo prieaugį.

Užsirašyti

Svarbu pažymėti, kad IRS, teikdama rekomendacijas, mėgsta būti atgaline data. Pavyzdžiui, pranešimas 2019–24, tai buvo naujausios išleistos gairės, suteikiančios aiškumo šiam konkrečiam identifikavimo klausimui, buvo išleistos 2019 m., tačiau vis tiek gali būti taikomos sandoriams, įvykusiems iki 2019 m. Tai reiškia, kad tam tikri mokesčių mokėtojai, kurie ankstesniais metais naudojosi FIFO, gali pagrįstai grįžti atgal ir taisyti ankstesnių metų mokesčių deklaracijas naudojant kitą, konkretų identifikavimo sąnaudų apskaičiavimo metodą. 

Kaip visada, turėtumėte kreiptis į savo CPA arba kriptovaliutų mokesčių specialistas.

Kuo naudingi HIFO ir LIFO, palyginti su tradiciniu FIFO?

Naudojant HIFO arba LIFO, o ne FIFO, popieriuje gali sumažėti viso kapitalo prieaugio suma. Tokie metodai, kaip LIFO, taip pat gali apsaugoti jus nuo mokėjimo už trumpalaikį kapitalo prieaugio kursą, prailginant kriptovaliutos laikymo laikotarpį.

Kriptovaliutų mokesčių programinė įranga

Kriptovaliutų mokesčių programinė įranga, pvz CryptoTrader.Tax gali automatiškai tvarkyti visas jūsų kriptovaliutų mokesčių ataskaitas. Tiesiog įkelkite savo kriptografinių operacijų istoriją į platformą ir sugeneruokite reikiamą kriptografinių mokesčių ataskaitos mygtuko paspaudimu. Platforma palaiko keletą skirtingų sąnaudų apskaičiavimo metodų, tokių kaip FIFO, LIFO ir HIFO. 

Platformos sukurtas mokesčių ataskaitas galite pasiimti mokesčių specialistui arba tiesiog įkelti jas į savo mokesčių registravimo programinę įrangą, pvz., „TurboTax“ arba „TaxAct“.

* Šis įrašas skirtas tik informaciniams tikslams ir neturėtų būti suprantamas kaip mokesčių, investicijų ar teisinės konsultacijos. Prašome pasitarti su savo mokesčių ekspertu, CPA ar mokesčių advokatu, kaip turėtumėte elgtis su skaitmeninių valiutų apmokestinimu.