The Complete Australia Crypto Tax Guide (2020)

Det australske skattekontoret (ATO) har gjort det klart at inntekt opptjent fra kryptokurrencyrelatert aktivitet (investering, handel, inntjening) må rapporteres sammen med skatten din. I denne veiledningen diskuterer vi grunnleggende om kryptoskatt, samt hvordan du trenger å rapportere kryptokurrencygevinster og relaterte inntekter for å være i samsvar med ATO-regelverket..

Australia kryptovalutaavgifter – det grunnleggende

Det australske skattekontoret har løslatt tjenestemann veiledning om skattebehandling av kryptovalutaer. 

Kort sagt, kryptovalutaer er underlagt kapitalgevinstskattbehandling samt ordinær inntekt, avhengig av omstendighetene til kryptotransaksjonene dine.

Kapitalgevinstskatt (CGT) – gjelder en kryptovaluta på det tidspunktet den kastes. Du avhender kryptovaluta når du selger den, bytter den til en annen kryptovaluta, eller bruker den til kjøp osv. 

Denne gevinsten er ganske enkelt forskjellen mellom AUD-verdien på kryptovalutaen på det tidspunktet du disponerte den minus AUD-verdien på kryptovalutaen da den ble anskaffet. Du er kreves for å føre poster av hver gevinsthendelse i fem år etter at hendelsen inntraff.

Inntektsskatt – søk om kryptovalutaer du har tjent – enten det er gjennom en jobb, gruvedrift, innsats eller andre midler. Inntektsskatt belastes den virkelige markedsverdien av myntene du tjente på det tidspunktet du tjente dem.

Gevinsteksempel: ‍

John kjøper Bitcoin på Binance. Han betaler AU $ 1200 for 0,1 BTC. Tre måneder senere har Bitcoin økt i verdi til AU $ 1500, så John bytter den mot en annen kryptovaluta, ETH. 

I dette tilfellet har John avhendet sin Bitcoin (ved å handle den for ETH) og har utløst en kapitalgevinstskatt. Han skylder en prosentskatt på gevinsten på AU $ 300. ‍

Merk: hvis du er profesjonell forhandler, kan det være aktuelt å behandle aksjeskatt i stedet for kapitalgevinst.

Eksempel på inntektsskatt

Louis jobber som utvikler i Sydney og blir kompensert i bitcoin. 14. juli fikk Louis betalt 0,25 BTC for utførte tjenester.

I dette eksemplet innregner Louis inntekt for AUD markedsverdi på 0,25 BTC 14. juli. La oss si at 0,25 BTC var verdt $ 4 000 AU. Louis ville innregne AU $ 4000 inntekt og rapportere dette om skatten. 

Når utløser du en gevinst eller tap av kapital?

Generelt sett, når du “disponerer” en kryptovaluta (kvitter deg med den), får du en gevinst eller et kapitaltap fra transaksjonen. Denne gevinsten eller tapet må inkluderes i skatten. 

I følge ATO vil vanlige avhendelser av kryptovaluta omfatte når som helst du:

• selge eller gi kryptovaluta
• bytte eller bytte kryptovaluta (inkludert disponering av en kryptovaluta for en annen kryptovaluta)
• konvertere kryptovaluta til fiat-valuta (en valuta etablert ved myndighetsregulering eller lov, dvs. AUD)
• bruk kryptovaluta for å skaffe varer eller tjenester

  ‍

Hver gang en av disse salgene skjer, får du en gevinst eller tap som må inkluderes i skatten. 

Avkastning på kapitalgevinster‍

Hvis du har holdt kryptovalutaen din i mer enn 12 måneder før den aktuelle CGT-hendelsen (avhending) inntreffer, kan du bruke Metode for rabatt på kapitalgevinst. Denne rabatten kan gi en betydelig skattebesparelsesmulighet for investorer.

For å bruke kapitalgevinstrabatten, beregn først gevinsten, trekk kostnadsgrunnlaget (inkludert gebyrer) fra kapitalinntektene, trekk eventuelt kurstap, og reduser deretter gevinsten med den aktuelle diskonteringsprosenten. Husk at du trekker kapitaltap fra total kapitalgevinst før du bruker noen rabatt.

Rabattprosenten er 50% for enkeltpersoner og stiftelser, og 33,33% for overholdelse av superfond og kvalifiserte livsforsikringsselskaper. 

Selvfølgelig, hvis du ikke har hatt kryptovalutaene dine i mer enn 12 måneder, gjelder ikke disse rabattene. Hvis du ikke er sikker på om kryptovaluta-salget ditt søker om CGT-rabatt, kan du importere transaksjonshistorikken din til CryptoTrader.Tax for å automatisk sortere ut hvilke eiendeler som ble holdt lenger enn 12 måneder før de ble solgt.

Hvordan du rapporterer dine kryptokapitalgevinster

Rapporteringsprosessen for dine kryptokapitalgevinster er ganske grei. For hver “avhendingshendelse” i kryptovaluta, må du beregne din tilknyttede gevinst eller tap fra transaksjonen i AUD-termer. 

Når du har beregnet gevinst / tap fra hver transaksjon, legger du sammen alle gevinster og tap for å komme til netto gevinst eller tap for hele skatteåret. Rapporter netto gevinst under seksjon 18 i de australske skatteskjemaene. 

Du kan bruke kryptovaluta skatt programvare som CryptoTrader.Tax å beregne alle gevinster og tap på tvers av alle handler uten å kreve noe manuelt arbeid. Bare importer transaksjonene dine fra kryptovaluta-børsene til kontoen din og generer den tilknyttede kapitalgevinstrapporter med et klikk på en knapp.

Husk at i Australia har du bare lov til å ta tap mot fremtidige kapitalgevinster. Dette betyr at hvis du har et netto kapitaltap fra din krypto-investeringsaktivitet dette skatteåret, kan du ikke bruke det til å redusere inntektsskatten i inneværende skatteår. 

Du kan imidlertid bruke det tapet til å motvirke kapitalgevinstene dine i fremtidige skatteår. 

Hvordan du rapporterer din kryptoinntekt

Inntekt opptjent i kryptovaluta skal rapporteres på spørsmål 2 i de australske skatteformene. På dette skjemaet rapporterer du inntekt som ikke var lønn eller lønn underlagt standard tilbakeholdelse, for eksempel tips og annen inntekt.

Utfordringen for handelsmenn

Beregning av kryptovaluta-relaterte kursgevinster og tap for hver eneste utførte handel gir ulike utfordringer for kryptohandlere. 

Noen handelsmenn har handlet kryptokurver i flere måneder, muligens år, og har ikke fulgt med kostnadsgrunnlag eller av markedsverdien til deres krypto i AUD-termer da de handlet den. 

Det er heller ikke lett å holde rede på AUD-verdier for de fleste handler, da de vanligvis er sitert i andre kryptovalutaverdier, ikke i fiat-valutaer som AUD.

Både kostnadsgrunnlag og informasjon om virkelig markedsverdi er nødvendig for at handelsmenn skal kunne innlevere sine avgifter nøyaktig og unngå problemer med ATO. Dette betyr at handelsmenn må slå opp de historiske verdiene for hver enkelt handel de utførte i AUD-termer for å beregne gevinster og tap riktig. 

Avhengig av volumet av handler du kan utføre, kan disse beregningene bli ekstremt kjedelige og potensielt umulige å gjøre for hånd hvis du ikke har ført perfekte poster – spesielt hvis du må gjøre denne beregningen i hundrevis eller til og med tusenvis av handler.

Som et resultat av denne utfordringen, henvender mange australske kryptovaluta-investorer seg til skatteprogramvare for kryptovaluta for å automatisere hele skatterapporteringsprosessen.

Australsk skattebehandling for andre kryptovaluta-transaksjonstyper

Gruvedrift:

Kryptovaluta mottatt fra gruvedrift er avgiftspliktig. 

Avhengig av om du bryter som hobby eller som bedrift, blir belønningene dine for kryptovaluta-gruvedrift beskattet litt annerledes. Så det første trinnet er å avgjøre om du driver virksomhet eller ikke. ATO har gitt ut veiledning på dette skillet.

Gruvedrift som virksomhet

Hvis du utvider kryptovalutaer som en virksomhet, anerkjenner du inntekt lik markedsverdien i AUD for kryptovalutaene på det tidspunktet du mottar dem. Kostnadsgrunnlaget blir inntektene du anerkjente. Du realiserer gevinst eller tap når du avhender kryptoen.

Hvis du bruker CryptoTrader.Tax for å beregne avgiften din på kryptovaluta, vil AUD-verdien av alle dine virksomhets gruvebelønninger bli rapportert i inntektsrapport. 

Eksempel:

Lucas driver en kryptovaluta-gruve som en bedrift. 1. juni tjener gruven hans 1 bitcoin. På mottakstidspunktet er 1 bitcoin verdt $ 12.000. Tre måneder senere selger Lucas denne 1 bitcoin som han utvunnet for $ 13.000.

I dette eksemplet anerkjenner Lucas inntekt på 12 000 dollar 1. juni. Han påløper deretter en gevinst på 1.000 dollar tre måneder senere når han selger (avhender) sin bitcoin for 13 000 dollar. 

Gruvedrift som hobby

Hvis du gruver som en hobby, anerkjenner du ikke inntekt den dagen du mottok en gruvebelønning. Snarere er kostnadsgrunnlaget ditt i den utvundne kryptoen $ 0, og når du disponerer den, pådrar du deg en kapitalgevinstskatthendelse.

Eksempel:

Mitchell gruver kryptovaluta som en hobby. 1. juli mottar han 20 XYZ-mynt som en gruvebelønning. 1. august selger han 20 XYZ-mynter for $ 500.

I dette eksemplet innregner Mitchell ingen inntekt 1. juli. Mitchell realiserer en gevinst på $ 500 1. august når han selger sin XYZ-mynt. 

Interesse fra DeFi, utlån eller staking

De ATO har avklart at kryptovaluta opptjent ved utlån, staking eller andre former for opptjent rente på kryptovalutaen din er underlagt inntektsskatt. 

Enkelt sagt, rente- eller innsatsbelønningene du mottar er en form for ordinær inntekt som tilsvarer den virkelige markedsverdien av tokens i AUD-termer på det tidspunktet du mottar dem..

Eksempel:

Lacy har 50.000 NULS-tokens, som hun setter i et NULS-basseng som en premium staker. Lacy mottar flere NULS-tokens når bassenget hennes deltar i konsensus, inkludert en liten betaling av tokens fra nodelederen for å støtte deres node.

12. desember mottok Lacy 1000 NULS-tokens som den gang var verdt $ 100. I dette eksemplet vil Lacy anerkjenne $ 100 av ordinær inntekt.

Airdrops

I likhet med interesse, Airdrops utløser også ordinær inntekt lik den virkelige markedsverdien av tokens i AUD-termer.

ATO Crackdown – Advarsler om kryptoskatt

Det er ikke en hemmelighet at den australske regjeringen har begynt å aggressivt slå ned på skatterapportering av kryptokurrency. 

Nylig sendte ATO ut mer enn 350 000 advarsler til mistenkte kryptovalutainvestorer og -handlere for å varsle dem om deres skatterapporteringsforpliktelser (bildet nedenfor).

I tillegg lanserte ATO en Data Matching Protocol for Cryptocurrency for å hjelpe dem med å validere hvem som ikke rapporterer riktig kryptovalutagevinst, tap og inntekt på skatten. Hvis du har brukt børser for å kjøpe, selge eller handle kryptovaluta, er ATO kjent med din handelshistorie, og det er viktig å rapportere disse transaksjonene i samsvar med dette. 

Skattprogramvare for kryptovaluta

Skatteprogramvare for kryptovaluta som CryptoTrader.Tax er bygget for å automatisere hele krypto skatt rapporteringsprosessen. Investorer og handelsmenn fra hele verden bruker plattformen for å skape de nødvendige rapporter om kapitalgevinst og tap for hjemlandet.

Bare koble kryptovaluta-børsene dine og importer dine historiske handler direkte til kontoen din med et enkelt klikk. CryptoTrader.Tax vil håndtere hele antallet knusing i bakgrunnen og eksportere kapitalgevinster, tap og inntektsrapporter basert på dine importerte data. 

Du kan gi disse skatterapportene til regnskapsføreren eller skatteprofesjonen eller bare bruke dem til å levere selvangivelsen. 

Du kan importere alle dine historiske transaksjoner og få en forhåndsvisning av gevinst og tap fra året helt gratis. Betal bare når du vil laste ned skatterapportene. Du kan lære mer om hvordan CryptoTrader.Tax fungerer akkurat her, eller se forklaringsvideoen nedenfor.

Har du andre spørsmål om kryptoskatt? Bare chat inn på vårt supportteam for live chat. Vi hjelper gjerne!

‍

‍

Dette innlegget er kun for informasjonsformål og skal ikke tolkes som skatte- eller investeringsråd. Snakk med din egen skatteekspert, CPA eller skatteadvokat om hvordan du skal behandle beskatning av digitale valutaer.